Jak korzystnie wyciągnąć pieniądze ze spółki – nowe przepisy

Rząd De Wevera zdecydował w ramach porozumienia wielkanocnego o zmianie przepisów podatkowych dla właścicieli spółek zarządzających oraz małych i średnich przedsiębiorstw (KMO). Osoby chcące wypłacić dywidendę muszą liczyć się z nowymi zasadami.

Jeśli posiadasz spółkę zarządzającą lub prowadzisz małą firmę, płacisz 25 procent podatku dochodowego od osób prawnych od swojego zysku (ze stawką obniżoną do 20 procent dla pierwszych 100.000 euro). Następnie możesz wypłacić środki ze swojej spółki przy zastosowaniu stawki podatkowej w wysokości 30 procent. Jednak dla małych spółek istnieją dwa alternatywne rozwiązania, które pozwalają obniżyć 30-procentowy podatek u źródła od dochodów kapitałowych.

Małe spółki mogą wypłacać dywidendy przy zastosowaniu 15-procentowego podatku u źródła, pod warunkiem, że chodzi o kapitał wniesiony po 1 lipca 2013 r. i utrzymywany w spółce przez co najmniej trzy lata. Czyli chodzi tu o firmy założone po 1 lipca 2013 roku.

Jeśli Twoja spółka istnieje dłużej (została założona przed 1 lipca 2013 r.), możesz skorzystać z alternatywy: rezerwy likwidacyjnej. Taką „skarbonkę” można zbudować w spółce, płacąc jednorazową opłatę w wysokości 10 procent. Po pięciu latach można te środki wypłacić ze spółki, płacąc dodatkowy podatek u źródła w wysokości 5 procent. Łączna stawka podatkowa wynosi zatem 13,64 procent – 10 procent od 100, a następnie 5 procent od pozostałej kwoty.

To, co zmienia się od 1 lipca, to możliwość wypłaty tych środków już po trzech latach, ale przy stawce 6,5 procent. Oznacza to nieco wyższy całkowity podatek (15 zamiast 13,64 procent), ale umożliwia dostęp do pieniędzy o dwa lata wcześniej.

Celem rządu De Wevera jest ujednolicenie obu korzystnych systemów – VVPR-bis i rezerwy likwidacyjnej – poprzez wprowadzenie trzech lat okresu oczekiwania oraz jednolitej stawki podatkowej w wysokości 15 procent. Od 2026 roku wybór nie będzie już możliwy. Dla nowo tworzonych rezerw likwidacyjnych będzie obowiązywać wyłącznie nowy trzyletni okres oczekiwania oraz stawka 6,5 procent.

W tym roku jednak nadal można dokonać wyboru. Od 1 lipca można zdecydować się na wypłatę rezerw, które już spełniły trzyletni okres oczekiwania, przy stawce 6,5 procent, lub poczekać do upływu pięciu lat i skorzystać z niższej stawki 5 procent. W praktyce oznacza to, że rezerwę likwidacyjną utworzoną w roku obrotowym 2021 można od 1 lipca tego roku wypłacić przy stawce 6,5 procent, zamiast czekać do 2027 roku i wypłacić ją wtedy przy stawce 5 procent.

Szybszy zwrot z inwestycji

Co zatem najlepiej zrobić jako właściciel spółki zarządzającej? Specjaliści doradzają wcześniejsze wypłacenie środków ze spółki. Ostatecznie kosztuje to trochę więcej, ale szybciej masz pieniądze na swoim prywatnym koncie. Te środki można wykorzystać do spłaty prywatnego kredytu albo zainwestować w prywatne portfolio inwestycyjne. Dzięki temu szybciej osiągasz zysk.

Przedsiębiorcy, którzy są w końcowej fazie kariery, lepiej zrobią, jeśli poczekają do zakończenia działalności. Rezerwę likwidacyjną można bowiem wypłacić przy likwidacji spółki bez dodatkowego podatku. „Płacisz jednorazowy podatek w wysokości 10 procent przy tworzeniu rezerwy likwidacyjnej, a na końcu kariery możesz wypłacić pozostałe 90 procent bez dodatkowego obciążenia podatkowego.

Disclaimer

Publikacje zamieszczone na tej stronie nie stanowią publikacji o charakterze prawnym, a firma A.J.PLUS BV nie ponosi odpowiedzialności za ich interpretację. Przedstawione treści mają charakter ogólny i służą jedynie przybliżeniu pewnych zagadnień czytelnikom. Każda osoba powinna zasięgnąć porady prawnej lub skonsultować się ze swoim księgowym bądź doradcą finansowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.