Jak zaznaczyć i wypełnić deklaracje podatkowa w zależności od naszej sytuacji rodzinnej oraz mieszkaniowej

Osoby samotne nie będące w związku małżeńskim lub formalnym (tzw. wettelijk samenwonen)

Rozliczasz się sam zaznaczając kod 1001

Osoby mieszkające z innymi osobami nie będące w związku małżeńskiego lub bez formalnego partnerstwa (tzw. Wettelijk samenwonen)

Dla urzędu skarbowego są traktowane jako osoby samotne. Każdy (partner) składa osobne zeznanie podatkowe i zaznacza kod 1001.

Osoby w związku małżeńskim lub formalnie zarejestrowanym związku partnerskim (wettelijk samenwonen)

Oboje osoby składają jedno wspólne zeznanie podatkowe zaznaczając kod 1002. Starszy z partnerów wypełnia lewą kolumnę, młodszy – prawą. Każdy partner deklaruje swoje dochody zawodowe w swojej kolumnie. Wspólne dochody z nieruchomości i inwestycji muszą zostać podzielone. Urząd skarbowy oblicza podatek osobno dla każdego z partnerów, ale wynik jest łączony.

Od zasady wspólnego zeznania istnieją dwa wyjątki:

Jeśli w 2024 roku zawarłeś związek małżeński (i wcześniej nie byłeś w formalnym związku partnerskim) lub podpisałeś w tym roku deklarację o formalnym związku partnerskim, to w 2025 roku jeszcze raz musisz złożyć osobne zeznanie podatkowe. Zaznacz wtedy kod 1002 oraz 1003.

Jeśli Twój partner miał w 2024 roku nie więcej niż 3.980 euro środków do życia, możesz również zaznaczyć kod 1004. Otrzymasz wówczas dodatkową kwotę wolną od podatku w wysokości 1.920 euro, co daje dodatkową ulgę podatkową w wysokości 548,5 euro. O tym była mowa w poprzednim artykule na blogu.

Jeśli pracujesz (lub pracowałeś) dla Unii Europejskiej lub Organizacji Narodów Zjednoczonych, niektórzy (emerytowani) urzędnicy lub pracownicy organizacji międzynarodowej – takich jak Unia Europejska czy ONZ – muszą złożyć osobne zeznanie podatkowe, nawet jeśli są w związku małżeńskim lub formalnie mieszkają razem. Obowiązek ten dotyczy sytuacji, gdy w 2024 roku osiągnęli więcej niż 13.050 euro dochodu zawodowego, który został zwolniony z opodatkowania na mocy umowy i nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu podatku od innych dochodów.

Taki (emerytowany) urzędnik zaznacza kod 1062/2062 i potwierdza przy kodzie 1020, że dochód zawodowy w 2024 roku przekroczył 13.050 euro. Małżonek lub formalny partner zaznacza wtedy kod 1021.

Osoby po rozwodzie lub osoby, które rozwiązały w 2024 roku formalny związek partnerski

Jeśli jesteś znowu osobą samotną, ponieważ Twój rozwód został orzeczony w 2024 roku lub wcześniej, lub formalny związek partnerski został oficjalnie zakończony, zaznaczasz – tak jak każda osoba samotna – kod 1001.

Uwaga: nie liczy się data wyroku rozwodowego, lecz data wpisu rozwodu do rejestru stanu cywilnego.

Osoby w separacji
Jeśli 1 stycznia 2025 roku jesteś faktycznie w separacji z partnerem, mimo że jesteście jeszcze oficjalnie małżeństwem lub pozostajecie w formalnym związku, zaznaczasz wtedy kod 1002 oraz 1018.

Na przykład, jeśli rozstaliście się w 2024 roku, ale wyrok rozwodowy nie został jeszcze wpisany do rejestru, w takim przypadku zostanie jeszcze wystawiony wspólny dokument podatkowy jako para, ale urząd skarbowy pozwala złożyć osobne zeznania podatkowe. Zaznacz wtedy również kod 1019.

Osoby których małżonek lub partner zmarł
Osoba będąca wdową lub wdowcem zaznacza kod 1010.

Jeśli Twój partner zmarł w 2024 roku, zaznaczasz również kod 1011. Należy wtedy złożyć osobne zeznanie podatkowe, ale nie oznacza to automatycznie osobnego opodatkowania. Masz wybór:

wspólne rozliczenie podatkowe – kod 1012
osobne rozliczenie podatkowe – kod 1013

Która opcja będzie korzystniejsza, zależy od Twojej sytuacji. Możesz to sprawdzić samodzielnie za pomocą programu kalkulacyjnego Tax-Calc lub zasięgnąć porady w lokalnym urzędzie skarbowym. Wspólne rozliczenie jest zazwyczaj bardziej opłacalne, jeśli jedno z partnerów nie miało dochodu lub miał go bardzo mało.

Zeznanie podatkowe osoby zmarłej
Spadkobiercy muszą złożyć zeznanie podatkowe zawierające dochody i wydatki osoby zmarłej. Dla dochodów i wydatków z 2024 roku obowiązują zwykłe terminy składania zeznań, tak jak w przypadku zwykłego podatnika. W części II, A.2. znajdują się odpowiednie kody: od 1022 do 1026.

Przykład: jeśli ktoś zmarł 1 marca 2025 roku, spadkobiercy muszą w 2026 roku złożyć zeznanie za dochody i wydatki z 2025 roku.

Praca studencka

Każdy, kto w 2024 roku miał pracę studencką, jest zobowiązany do złożenia własnego zeznania podatkowego – wiek nie ma tu znaczenia. Zazwyczaj dziecko nie musi podejmować inicjatywy samodzielnie: urząd skarbowy automatycznie wysyła propozycję uproszczonego zeznania podatkowego.

Złożenie zeznania nie oznacza automatycznie obowiązku zapłaty podatku. Studenci mają prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 10.570 euro. Jeśli dochód z pracy studenckiej nie przekracza 15.100 euro, student pozostaje poniżej tego progu – pod warunkiem, że nie ma innych dochodów. Dzieje się tak, ponieważ od dochodu brutto można odliczyć ryczałtowe koszty uzyskania przychodu.

Alimenty

Jeśli rodzice są po rozwodzie i jeden z nich płaci alimenty na dziecko, Urząd skarbowy traktuje te alimenty zawsze jako dochód dziecka – nawet jeśli są przelewane na konto drugiego rodzica.

Jeśli dziecko ukonczylo co najmniej 16 lat na dzień 1 stycznia 2025 roku, alimenty muszą zawsze zostać zgłoszone w zeznaniu podatkowym na nazwisko dziecka, niezależnie od kwoty.

W przypadku młodszych dzieci, obowiązek ten istnieje tylko wtedy, gdy dochód przekroczy kwotę wolną od podatku – 10.570 euro. Oznacza to, że nawet małe dziecko lub przedszkolak może być zobowiązany do złożenia własnego zeznania podatkowego.

Uwaga: urząd skarbowy zwykle nie wysyła automatycznie formularza w takim przypadku. Trzeba go samodzielnie złożyć w lokalnym urzędzie skarbowym. Inna możliwość to zalogować się do Tax-on-web z użyciem dowodu osobistego dziecka, które ma co najmniej 12 lat.

Co zmienia rząd De Wevera?

Zmniejszenie współczynnika małżeńskiego (huwelijksquotiënt)

Współczynnik małżeński to ulga podatkowa dla małżonków i partnerów w zarejestrowanym związku partnerskim. Fiskus stosuje ją, gdy jeden z partnerów ma niski lub zerowy dochód. Maksymalnie 30% dochodu partnera zarabiającego najwięcej – z limitem 13.050 euro dla roku podatkowego 2024 może być fikcyjnie przypisane drugiemu partnerowi. Dzięki temu część dochodu znika z najwyższego progu podatkowego i jest opodatkowana według niższej stawki. To może dać ulgę podatkową do 5.905 euro (bez podatku gminnego).

Zgodnie z umową koalicyjną, do 2029 roku ulga ta zostanie zmniejszona o połowę dla osób niebędących emerytami. Dla emerytów system ten będzie stopniowo wygaszany w dłuższej perspektywie.

Disclaimer

Publikacje zamieszczone na tej stronie nie stanowią publikacji o charakterze prawnym, a firma A.J.PLUS BV nie ponosi odpowiedzialności za ich interpretację. Przedstawione treści mają charakter ogólny i służą jedynie przybliżeniu pewnych zagadnień czytelnikom. Każda osoba powinna zasięgnąć porady prawnej lub skonsultować się ze swoim księgowym bądź doradcą finansowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.