Rozliczasz się sam zaznaczając kod 1001

Osoby mieszkające z innymi osobami nie będące w  związku małżeńskiego lub bez  formalnego partnerstwa (tzw. Wettelijk samenwonen)

Dla urzędu skarbowego są traktowane jako osoby samotne. Każdy (partner) składa osobne zeznanie podatkowe i zaznacza kod 1001.

Osoby w związku małżeńskim lub formalnie zarejestrowanym związku partnerskim (wettelijk samenwonen)

Oboje osoby składają  jedno wspólne zeznanie podatkowe zaznaczając kod 1002. Starszy z partnerów wypełnia lewą kolumnę, młodszy – prawą. Każdy partner deklaruje swoje dochody zawodowe w swojej kolumnie. Wspólne dochody z nieruchomości i inwestycji muszą zostać podzielone. Urząd skarbowy oblicza podatek osobno dla każdego z partnerów, ale wynik jest łączony.

Od zasady wspólnego zeznania istnieją dwa wyjątki:

1)

Jeśli w 2024 roku zawarłeś związek małżeński (i wcześniej nie byłeś w formalnym związku partnerskim) lub podpisałeś w tym roku deklarację o formalnym związku partnerskim, to w 2025 roku jeszcze raz musisz złożyć osobne zeznanie podatkowe. Zaznacz wtedy kod 1002 oraz 1003.

Jeśli Twój partner miał w 2024 roku nie więcej niż 3.980 euro środków do życia, możesz również zaznaczyć kod 1004. Otrzymasz wówczas dodatkową kwotę wolną od podatku w wysokości 1.920 euro, co daje dodatkową ulgę podatkową w wysokości 548,5 euro. O tym była mowa w poprzednim artykule na blogu.

2)

Jeśli pracujesz (lub pracowałeś) dla Unii Europejskiej lub Organizacji Narodów Zjednoczonych, niektórzy (emerytowani) urzędnicy lub pracownicy organizacji międzynarodowej – takich jak Unia Europejska czy ONZ – muszą złożyć osobne zeznanie podatkowe, nawet jeśli są w związku małżeńskim lub formalnie mieszkają razem. Obowiązek ten dotyczy sytuacji, gdy w 2024 roku osiągnęli więcej niż 13.050 euro dochodu zawodowego, który został zwolniony z opodatkowania na mocy umowy i nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu podatku od innych dochodów.

Taki (emerytowany) urzędnik zaznacza kod 1062/2062 i potwierdza przy kodzie 1020, że dochód zawodowy w 2024 roku przekroczył 13.050 euro. Małżonek lub formalny partner zaznacza wtedy kod 1021.

Osoby po rozwodzie lub osoby, które rozwiązały w 2024 roku formalny związek partnerski

Jeśli jesteś znowu osobą samotną, ponieważ Twój rozwód został orzeczony w 2024 roku lub wcześniej, lub formalny związek partnerski został oficjalnie zakończony, zaznaczasz – tak jak każda osoba samotna – kod 1001.

Uwaga: nie liczy się data wyroku rozwodowego, lecz data wpisu rozwodu do rejestru stanu cywilnego.

Osoby w separacji
Jeśli 1 stycznia 2025 roku jesteś  faktycznie w separacji z partnerem, mimo że jesteście jeszcze oficjalnie małżeństwem lub pozostajecie w formalnym związku, zaznaczasz wtedy kod 1002 oraz 1018.

Na przykład, jeśli rozstaliście się w 2024 roku, ale wyrok rozwodowy nie został jeszcze wpisany do rejestru, w takim przypadku zostanie jeszcze wystawiony wspólny dokument podatkowy jako para, ale urząd skarbowy pozwala złożyć osobne zeznania podatkowe. Zaznacz wtedy również kod 1019.

Osoby których małżonek lub partner zmarł
Osoba będąca wdową lub wdowcem zaznacza kod 1010.

Jeśli Twój partner zmarł w 2024 roku, zaznaczasz również kod 1011. Należy wtedy złożyć osobne zeznanie podatkowe, ale nie oznacza to automatycznie osobnego opodatkowania. Masz wybór:

• wspólne rozliczenie podatkowe – kod 1012
• osobne rozliczenie podatkowe – kod 1013

Która opcja będzie korzystniejsza, zależy od Twojej sytuacji. Możesz to sprawdzić samodzielnie za pomocą programu kalkulacyjnego Tax-Calc lub zasięgnąć porady w lokalnym urzędzie skarbowym. Wspólne rozliczenie jest zazwyczaj bardziej opłacalne, jeśli jedno z partnerów nie miało dochodu lub miał go bardzo mało.

Zeznanie podatkowe osoby zmarłej
Spadkobiercy muszą złożyć zeznanie podatkowe zawierające dochody i wydatki osoby zmarłej. Dla dochodów i wydatków z 2024 roku obowiązują zwykłe terminy składania zeznań, tak jak w przypadku zwykłego podatnika. W części II, A.2. znajdują się odpowiednie kody: od 1022 do 1026.

Przykład: jeśli ktoś zmarł 1 marca 2025 roku, spadkobiercy muszą w 2026 roku złożyć zeznanie za dochody i wydatki z 2025 roku.

Praca studencka

Każdy, kto w 2024 roku miał pracę studencką, jest zobowiązany do złożenia własnego zeznania podatkowego – wiek nie ma tu znaczenia. Zazwyczaj dziecko nie musi podejmować inicjatywy samodzielnie: urząd skarbowy automatycznie wysyła propozycję uproszczonego zeznania podatkowego.

Złożenie zeznania nie oznacza automatycznie obowiązku zapłaty podatku. Studenci mają prawo do kwoty wolnej od podatku w wysokości 10.570 euro. Jeśli dochód z pracy studenckiej nie przekracza 15.100 euro, student pozostaje poniżej tego progu – pod warunkiem, że nie ma innych dochodów. Dzieje się tak, ponieważ od dochodu brutto można odliczyć ryczałtowe koszty uzyskania przychodu.

Alimenty

Jeśli  rodzice są po rozwodzie  i jeden z nich płaci alimenty na dziecko, Urząd skarbowy traktuje te alimenty zawsze jako dochód dziecka – nawet jeśli są przelewane na konto drugiego rodzica.

Jeśli dziecko ukonczylo co najmniej 16 lat na dzień 1 stycznia 2025 roku, alimenty muszą zawsze zostać zgłoszone w zeznaniu podatkowym na nazwisko dziecka, niezależnie od kwoty.

W przypadku młodszych dzieci, obowiązek ten istnieje tylko wtedy, gdy dochód przekroczy kwotę wolną od podatku – 10.570 euro. Oznacza to, że nawet małe dziecko lub przedszkolak może być zobowiązany do złożenia własnego zeznania podatkowego.

Uwaga: urząd skarbowy zwykle nie wysyła automatycznie formularza w takim przypadku. Trzeba go samodzielnie złożyć w lokalnym urzędzie skarbowym. Inna możliwość to zalogować się do Tax-on-web z użyciem dowodu osobistego dziecka, które ma co najmniej 12 lat.

Co zmienia rząd De Wevera?

Zmniejszenie współczynnika małżeńskiego (huwelijksquotiënt)

Współczynnik małżeński to ulga podatkowa dla małżonków i partnerów w zarejestrowanym związku partnerskim. Fiskus stosuje ją, gdy jeden z partnerów ma niski lub zerowy dochód. Maksymalnie  30% dochodu partnera zarabiającego najwięcej – z limitem 13.050 euro dla roku podatkowego 2024 może być fikcyjnie przypisane drugiemu partnerowi. Dzięki temu część dochodu znika z najwyższego progu podatkowego i jest opodatkowana według niższej stawki. To może dać ulgę podatkową do 5.905 euro (bez podatku gminnego).

Zgodnie z umową koalicyjną, do 2029 roku ulga ta zostanie zmniejszona o połowę dla osób niebędących emerytami. Dla emerytów system ten będzie stopniowo wygaszany w dłuższej perspektywie.

Disclaimer

Publikacje zamieszczone na tej stronie nie stanowią publikacji o charakterze prawnym, a firma A.J.PLUS BV nie ponosi odpowiedzialności za ich interpretację. Przedstawione treści mają charakter ogólny i służą jedynie przybliżeniu pewnych zagadnień czytelnikom. Każda osoba powinna zasięgnąć porady prawnej lub skonsultować się ze swoim księgowym bądź doradcą finansowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.

Artykuł Jak zaznaczyć i wypełnić deklaracje podatkowa w zależności od naszej sytuacji rodzinnej oraz mieszkaniowej pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

Nie tylko na dzieci, ale także na inne osoby mieszkające z Tobą możesz otrzymać ulgę podatkową. Najwyższa ulga podatkowa przysługuje opiekunom osób starszych (65+), które wymagają opieki.

Czy mieszka z Tobą (dziadek, babcia), brat lub siostra, mama tato? A może jesteś młodą dorosłą pracujacą osobą i nadal mieszkasz z rodzicami? Możliwe, że możesz wziąć tych mieszkających z Tobą członków rodziny na swoje utrzymanie podatkowe, co daje Ci prawo do podwyższonej kwoty wolnej od podatku.

Warunki oraz wysokość ulgi podatkowej różnią się w zależności od tego, czy chodzi o osobę powyżej 65 roku życia wymagającą opieki, czy o inną osobę na utrzymaniu podatkowym. W każdym przypadku muszą one mieszkać pod tym samym adresem co Ty 1 stycznia 2025 roku abyś mógł wprowadzić je do Twojej deklaracji podatkowej za rok dochodowy 2024.

Kategoria – Opiekunowie osób starszych (65+) wymagających opieki

Mieszkasz z dziadkiem, babcią, bratem lub siostrą, rodzicem, którzy mają co najmniej 65 lat i wymagają opieki? Jako opiekun możesz otrzymać dodatek do kwoty wolnej od podatku w wysokości 5.770 euro, co daje dodatkową korzyść podatkową w wysokości 1.755,50 euro (bez uwzględnienia podatku gminnego).

„Wymagający opieki” oznacza obniżoną samodzielność na poziomie co najmniej 9 punktów inwalidzkich przyznanych przez komisje. Ocena ta opiera się między innymi na zdolności poruszania się, samodzielnego jedzenia lub gotowania, ubierania się oraz utrzymywania porządku w domu. Należy pamiętać, że nie każda osoba z poważną niepełnosprawnością jest automatycznie uznawana za wymagającą opieki.

Dodatkowym warunkiem jest to, że osoby powyżej 65. roku życia nie mogą posiadać więcej niż 3.980 euro dochodów netto. Może się to wydawać niewiele, ale pierwsze 32.040 euro emerytury nie jest wliczane do tego limitu. Dzięki ryczałtowemu odliczeniu kosztów w wysokości 20 procent, emeryt powyżej 65 roku życia z brutto emeryturą do 37.015 euro może być uznany za osobę na utrzymaniu podatkowym.

Kategoria – Inne osoby mieszkające wspólnie

Również za inne osoby mieszkające z Tobą możesz otrzymać ulgę podatkową, choć jest ona niższa. Przysługuje Ci dodatek do kwoty wolnej od podatku w wysokości 1.920 euro na osobę, co daje dodatkową korzyść podatkową w wysokości co najmniej 548,50 euro (bez uwzględnienia podatku gminnego). W przypadku osoby z niepełnosprawnością dodatek ten jest podwajany do 3.840 euro, co daje łączne korzyści podatkowe w wysokości 1.124,50 euro.

Ulga podatkowa dotyczy Twoich rodziców, dziadków, (przyrodnich) braci i sióstr lub osób, u których byłeś

na  utrzymaniu, gdy byłeś dzieckiem. Nie muszą być oni w wieku powyżej 65 lat ani wymagać opieki, ale nie mogą posiadać więcej niż 3.980 euro dochodów netto. Kwota ta obejmuje również emeryturę.

Uwaga: Twój małżonek, osoba, z którą jesteś w związku formalnym (wspólnota majątkowa), lub z którą tworzysz faktyczną rodzinę, nigdy nie może zostać uznana za osobę na utrzymaniu podatkowym.

Disclaimer

Publikacje zamieszczone na tej stronie nie stanowią publikacji o charakterze prawnym, a firma A.J.PLUS BV nie ponosi odpowiedzialności za ich interpretację. Przedstawione treści mają charakter ogólny i służą jedynie przybliżeniu pewnych zagadnień czytelnikom. Każda osoba powinna zasięgnąć porady prawnej lub skonsultować się ze swoim księgowym bądź doradcą finansowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.

Artykuł Osoby na utrzymaniu – ulga podatkowa pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

Rząd De Wevera zdecydował w ramach porozumienia wielkanocnego o zmianie przepisów podatkowych dla właścicieli spółek zarządzających oraz małych i średnich przedsiębiorstw (KMO). Osoby chcące wypłacić dywidendę muszą liczyć się z nowymi zasadami.

Jeśli posiadasz spółkę zarządzającą lub prowadzisz małą firmę, płacisz 25 procent podatku dochodowego od osób prawnych od swojego zysku (ze stawką obniżoną do 20 procent dla pierwszych 100.000 euro). Następnie możesz wypłacić środki ze swojej spółki przy zastosowaniu stawki podatkowej w wysokości 30 procent. Jednak dla małych spółek istnieją dwa alternatywne rozwiązania, które pozwalają obniżyć 30-procentowy podatek u źródła od dochodów kapitałowych.

Małe spółki mogą wypłacać dywidendy przy zastosowaniu 15-procentowego podatku u źródła, pod warunkiem, że chodzi o kapitał wniesiony po 1 lipca 2013 r. i utrzymywany w spółce przez co najmniej trzy lata. Czyli chodzi tu o firmy założone po 1 lipca 2013 roku.

Jeśli Twoja spółka istnieje dłużej (została założona przed 1 lipca 2013 r.), możesz skorzystać z alternatywy: rezerwy likwidacyjnej. Taką „skarbonkę” można zbudować w spółce, płacąc jednorazową opłatę w wysokości 10 procent. Po pięciu latach można te środki wypłacić ze spółki, płacąc dodatkowy podatek u źródła w wysokości 5 procent. Łączna stawka podatkowa wynosi zatem 13,64 procent – 10 procent od 100, a następnie 5 procent od pozostałej kwoty.

To, co zmienia się od 1 lipca, to możliwość wypłaty tych środków już po trzech latach, ale przy stawce 6,5 procent. Oznacza to nieco wyższy całkowity podatek (15 zamiast 13,64 procent), ale umożliwia dostęp do pieniędzy o dwa lata wcześniej.

Celem rządu De Wevera jest ujednolicenie obu korzystnych systemów – VVPR-bis i rezerwy likwidacyjnej – poprzez wprowadzenie trzech lat okresu oczekiwania oraz jednolitej stawki podatkowej w wysokości 15 procent. Od 2026 roku wybór nie będzie już możliwy. Dla nowo tworzonych rezerw likwidacyjnych będzie obowiązywać wyłącznie nowy trzyletni okres oczekiwania oraz stawka 6,5 procent.

 W tym roku jednak nadal można dokonać wyboru. Od 1 lipca można zdecydować się na wypłatę rezerw, które już spełniły trzyletni okres oczekiwania, przy stawce 6,5 procent, lub poczekać do upływu pięciu lat i skorzystać z niższej stawki 5 procent. W praktyce oznacza to, że rezerwę likwidacyjną utworzoną w roku obrotowym 2021 można od 1 lipca tego roku wypłacić przy stawce 6,5 procent, zamiast czekać do 2027 roku i wypłacić ją wtedy przy stawce 5 procent.

Szybszy zwrot z inwestycji

Co zatem najlepiej zrobić jako właściciel spółki zarządzającej? Specjaliści doradzają wcześniejsze wypłacenie środków ze spółki. Ostatecznie kosztuje to trochę więcej, ale szybciej masz pieniądze na swoim prywatnym koncie. Te środki można wykorzystać do spłaty prywatnego kredytu albo zainwestować w prywatne portfolio inwestycyjne. Dzięki temu szybciej osiągasz zysk.

Przedsiębiorcy, którzy są w końcowej fazie kariery, lepiej zrobią, jeśli poczekają do zakończenia działalności. Rezerwę likwidacyjną można bowiem wypłacić przy likwidacji spółki bez dodatkowego podatku. „Płacisz jednorazowy podatek w wysokości 10 procent przy tworzeniu rezerwy likwidacyjnej, a na końcu kariery możesz wypłacić pozostałe 90 procent bez dodatkowego obciążenia podatkowego.

Disclaimer

Publikacje zamieszczone na tej stronie nie stanowią publikacji o charakterze prawnym, a firma A.J.PLUS BV nie ponosi odpowiedzialności za ich interpretację. Przedstawione treści mają charakter ogólny i służą jedynie przybliżeniu pewnych zagadnień czytelnikom. Każda osoba powinna zasięgnąć porady prawnej lub skonsultować się ze swoim księgowym bądź doradcą finansowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.

Artykuł Jak korzystnie wyciągnąć pieniądze ze spółki – nowe przepisy pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

Szybsze, prostsze i „bardziej sprawiedliwe podatki”.

Osoba samotna pracująca w pełnym wymiarze godzin może od 2026 roku liczyć na  ok. 1.200 euro netto wiecj w skali rocznej zarabiając te sama kwotę brutto co w tym roku.  W przypadku pracującej pary będzie to nawet 1.900 euro rocznie. W tym celu rząd wprowadza szereg zmian. UWAGA TO NIE JEST PODWYZKA PLAC LECZ ZMIANA W SYSTEMIE OPODATKOWANIA DOCHODOW.

Wyższa kwota wolna od podatku

Nowy rząd chce, aby różnica między osoba pracująca a niepracująca pobierająca zasiłki wynosiła ponad 500 euro netto miesięcznie. Zostanie to osiągnięte głównie poprzez zwiększenie kwoty wolnej od podatku dla wszystkich pracujących.

Kwota wolna od podatku to część dochodu, która nie podlega opodatkowaniu. Podstawowa kwota wynosi obecnie 10.910 euro (rok podatkowy 2025).

Dodatkowa ulga na dzieci na utrzymaniu
Oprócz kwoty wolnej od podatku może przysługiwać dodatek na dzieci na utrzymaniu. Obecnie wysokość tego dodatku rośnie wraz z liczbą dzieci i wynosi na przykład 1.980 euro na jedno dziecko, 5.110 euro na dwoje dzieci i 11.440 euro na troje dzieci. W przyszłości każde dziecko otrzyma ten sam dodatek do określonego limitu.

Ponadto dodatek do kwoty wolnej od podatku dla samotnych rodziców będzie przyznawany wyłącznie rzeczywiście samotnym rodzicom.

Studenci mogą zarabiać więcej

Rodzice dzieci, które jeszcze nie są samodzielne finansowo, otrzymują wsparcie podatkowe. Jednym z warunków jest to, że dzieci mają ograniczoną kwotę dochodów netto. Nie wszystkie dochody są jednak brane pod uwagę.

Obecnie pierwsze 3.420 euro zarobione w ramach pracy studenckiej jest zwolnione z podatku. Ta kwota zostanie podwojona.

Ponadto maksymalna kwota dochodu zostanie podniesiona do 12.000 euro. Obecnie limit wynosi 4.100 euro dla dzieci rodziców pozostających w związku małżeńskim lub w związku partnerskim oraz 5.930 euro dla dzieci samotnych rodziców.

Liczba godzin, jakie młodzi ludzie mogą przepracować w ramach pracy studenckiej, zostanie zwiększona do 650 godzin rocznie.

Wzmocnienie premii socjalnej dla pracowników

Premia socjalna dla pracowników (werkbonus) ma na celu uczynienie pracy finansowo bardziej atrakcyjną niż bezrobocie. Pracownicy kontraktowi zarówno w sektorze prywatnym, jak i publicznym o niskich dochodach płacą niższe składki na ubezpieczenie społeczne, co oznacza, że otrzymują wyższe wynagrodzenie netto. System ten zostanie dodatkowo wzmocniony.

Zmniejszenie ulg podatkowych dla małżeństw

System tzw. kwoty małżeńskiej (huwelijksquotiënt) dotyczy osób pozostających w związku małżeńskim lub w formalnym związku partnerskim. Jeśli jeden z partnerów ma niskie lub zerowe dochody, część dochodów drugiego partnera (do 13.460 euro) jest przypisywana temu pierwszemu. Dzięki temu część dochodu najwięcej zarabiającego partnera jest opodatkowana według niższej stawki podatkowej.

System ten zostanie zmniejszony o połowę do 2029 roku dla osób niebędących na emeryturze. Dla emerytów przewidziano stopniowe wygaszanie tego systemu w dłuższej perspektywie.

Zmniejszenie odliczenia alimentów

Osoby płacące alimenty lub inne świadczenia na utrzymanie mogą korzystać z ulgi podatkowej. Dotyczy to na przykład alimentów na dzieci lub byłego partnera po rozstaniu, a także opłat za dom opieki pokrywanych przez dzieci na rzecz swoich starszych rodziców.

Obecnie 80% takich płatności można odliczyć od dochodu netto podlegającego opodatkowaniu, co oznacza, że część dochodu jest zwolniona z opodatkowania.

Disclaimer

Publikacje zamieszczone na tej stronie nie stanowią publikacji o charakterze prawnym, a firma A.J.PLUS BV nie ponosi odpowiedzialności za ich interpretację. Przedstawione treści mają charakter ogólny i służą jedynie przybliżeniu pewnych zagadnień czytelnikom. Każda osoba powinna zasięgnąć porady prawnej lub skonsultować się ze swoim księgowym bądź doradcą finansowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji.

Artykuł Nowy rząd reformuje system podatkowy pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

Umowa najmu nie kończy się automatycznie z dniem zakończenia jej obowiązywania. W celu zakończenia umowy jedna ze stron musi ją wypowiedzieć w odpowiednim czasie. Jeśli żadna ze stron nie wypowie umowy, zostaje ona automatycznie przedłużona. Termin wypowiedzenia zależy od rodzaju i długości trwania umowy najmu.

Umowy najmu na 3 lata lub krócej

Najemca (lokator) i wynajmujący mogą wypowiedzieć umowę najmu bez konieczności zapłaty odszkodowania najpóźniej 3 miesiące przed datą wygaśnięcia umowy. Jeśli żadna ze stron nie wypowie umowy 3 miesiące przed jej zakończeniem, zostanie ona automatycznie przekształcona (od dnia rozpoczęcia najmu) w umowę na 9 lat, z obowiązującymi dla niej warunkami wypowiedzenia.

Umowę krótkoterminową można jednokrotnie przedłużyć na piśmie, pod warunkiem że łączny okres trwania najmu nie przekroczy 3 lat.

Umowy najmu na 9 lat lub dłużej

Jeśli wynajmujący chce uniknąć przedłużenia umowy, musi ją wypowiedzieć najpóźniej 6 miesięcy przed datą jej wygaśnięcia. Najemca (lokator) może wypowiedzieć umowę z zachowaniem 3-miesięcznego terminu wypowiedzenia.

Jeśli żadna ze stron nie wypowie umowy, zostaje ona automatycznie przedłużona na kolejne 3 lata.

Wypowiedzenie umowy najmu

Najemca i wynajmujący mogą wypowiedzieć umowę w trakcie jej trwania, jednak obowiązują różne zasady w zależności od rodzaju umowy.

Umowy najmu na 3 lata lub krócej

• W przypadku umów zawartych przed 1 stycznia 2019 r. ani najemca ani wynajmujący nie mogą ich wypowiedzieć przed zakończeniem obowiązywania. Możliwe jest jedynie zakończenie umowy za obopólną zgodą stron.
• W przypadku umów zawartych po 1 stycznia 2019 r. najemca może wypowiedzieć umowę w dowolnym momencie bez podania przyczyny:
  • Z zachowaniem 3-miesięcznego okresu wypowiedzenia (liczonego od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wypowiedzenie).
  • Oraz z zapłatą odszkodowania w wysokości:
    • Półtora miesiąca czynszu, jeśli umowa zakończy się w pierwszym roku,
    • Jednego miesiąca czynszu, jeśli umowa zakończy się w drugim roku,
    • Pół miesiąca czynszu, jeśli umowa zakończy się w trzecim roku.
      Wynajmujący nie ma prawa wypowiedzieć takiej umowy.

Umowy najmu na 9 lat lub więcej

Możliwość wypowiedzenia przez najemcę
Najemca (lokator) może wypowiedzieć umowę w dowolnym momencie, bez podania przyczyny:

• Z zachowaniem 3-miesięcznego okresu wypowiedzenia (liczonego od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożono wypowiedzenie).
• I z zapłatą odszkodowania w wysokości:
  • 3 miesięcy czynszu, jeśli wypowiedzenie kończy się w pierwszym roku,
  • 2 miesięcy czynszu, jeśli wypowiedzenie kończy się w drugim roku,
  • 1 miesiąca czynszu, jeśli wypowiedzenie kończy się w trzecim roku.
    Po trzecim roku najemca nie jest zobowiązany do zapłaty odszkodowania.

Uwaga: Jeśli umowa nie zostanie zarejestrowana w ciągu 2 miesięcy, najemca nie musi przestrzegać okresu wypowiedzenia ani płacić odszkodowania. Może wówczas zakończyć najem w dowolnym momencie, bez żadnych kosztów.

Przykład:

• Umowa na 9 lat rozpoczyna się 1 października 2022 r.
• Najemca składa wypowiedzenie w czerwcu 2024 r.
• Okres wypowiedzenia biegnie od 1 lipca 2024 r. do 30 września 2024 r.
  W tym przypadku najemca musi zapłacić jedynie 1-miesięczne odszkodowanie, ponieważ okres wypowiedzenia kończy się w trakcie drugiego roku najmu.

Możliwości wypowiedzenia przez wynajmującego

1. Wypowiedzenie z powodu własnego użytkowania lub użytkowania przez rodzinę
   Wynajmujący może wypowiedzieć umowę w dowolnym momencie z zachowaniem 6-miesięcznego okresu wypowiedzenia, jeśli chce sam zamieszkać w nieruchomości lub przekazać ją do użytkowania członkom rodziny.

• Wynajmujący lub członek rodziny muszą zamieszkać w nieruchomości w ciągu roku od zakończenia okresu wypowiedzenia i przebywać tam przez co najmniej 2 lata.
• Jeśli te warunki nie zostaną spełnione, wynajmujący ryzykuje konieczność zapłaty odszkodowania w wysokości 18 miesięcy czynszu.

2. Wypowiedzenie z powodu prac remontowych
   Wynajmujący może wypowiedzieć umowę w celu przeprowadzenia gruntownych remontów, które uniemożliwiają zamieszkanie.

• Prace muszą rozpocząć się w ciągu 6 miesięcy od zakończenia okresu wypowiedzenia.
• Należy przedstawić dowód planowanych prac (np. pozwolenie na budowę, umowę z wykonawcą).
• W przypadku niespełnienia tych warunków najemca ma prawo do odszkodowania w wysokości 18 miesięcy czynszu.

3. Wypowiedzenie bez podania powodu
   Pod koniec każdej trzyletniej okresu wynajmujący może wypowiedzieć umowę bez uzasadnienia, jednak musi zapłacić odszkodowanie:

• 9 miesięcy czynszu przy wypowiedzeniu na koniec 3. roku,
• 6 miesięcy czynszu przy wypowiedzeniu na koniec 6. roku.
  Po zakończeniu 9-letniego okresu wypowiedzenie jest możliwe bez odszkodowania.

Najemca (lokator) może zawsze odpowiedzieć na wypowiedzenie wynajmującego, skracając okres wypowiedzenia do 1 miesiąca.

Może się zdarzyć, że podpisana umowa najmu zawiera inne lub dodatkowe paragrafy. Zawsze należy dokładnie sprawdzić treść umowy oraz opisane w niej warunki, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.
W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z prawnikiem.

Disclaimer

Publikacje zamieszczone na tej stronie nie stanowią publikacji o charakterze prawnym, a firma A.J.PLUS BV nie ponosi odpowiedzialności za ich interpretację. Przedstawione treści mają charakter ogólny i służą jedynie przybliżeniu pewnych zagadnień czytelnikom. Każda osoba powinna zasięgnąć porady prawnej lub skonsultować się ze swoim księgowym bądź doradcą finansowym przed podjęciem jakichkolwiek decyzji biznesowych.

Artykuł Prawo lokatorskie – zakończenie lub wypowiedzenie umowy wynajmu pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

Terminy składania deklaracji VAT zostały częściowo zmienione:

• Podatnicy kwartalni: Ostateczny termin składania deklaracji VAT zostaje przesunięty na 25-y  dzień miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Czyli np. pierwszy kwartał – ostateczny termin 25 kwiecień itd.
• Podatnicy miesięczni: Termin pozostaje bez zmian – 20-y  dzień miesiąca

Nowe terminy płatności dla podatników kwartalnych

• Podatnicy kwartalni: Należny VAT musi zostać zapłacony najpóźniej do 25-go dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
• Podatnicy miesięczni: Termin płatności pozostaje bez zmian – 20-go dnia miesiąca.

Brak możliwości korekty po upływie ustawowego terminu
Od 2025 roku nie będzie można złożyć poprawionej deklaracji po upływie ustawowego terminu. Wszystkie korekty muszą zostać ujęte w najbliższej deklaracji VAT. Oznacza to, że przedsiębiorcy muszą działać bardziej precyzyjnie przy sporządzaniu swoich deklaracji.

Zaostrzone terminy odpowiedzi na zapytania administracji podatkowej
W przypadku zapytań od administracji podatkowej odpowiedzi muszą być dostarczone w ciągu jednego miesiąca. Termin ten rozpoczyna się od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu zapytania. Przedłużenie terminu jest możliwe tylko z uzasadnionych powodów.

Propozycja deklaracji zastępczej w przypadku braku złożenia deklaracji
Jeśli deklaracja VAT nie zostanie złożona w terminie, administracja podatkowa przygotuje deklarację zastępczą:

• Obliczenia: Najwyższa kwota VAT z ostatnich 12 miesięcy lub co najmniej 2100 euro.
• Status ostateczny: Jeśli w ciągu miesiąca od otrzymania propozycji nie złożysz deklaracji, propozycja staje się ostateczna. Od tego momentu możliwe jest jedynie złożenie odwołania.

Zmodyfikowane kary za naruszenia

• Opóźnione złożenie deklaracji: 100 euro za każdy miesiąc opóźnienia, maksymalnie 500 euro.
• Brak złożenia deklaracji: Kary wahają się od 500 euro (pierwsze naruszenie) do 5000 euro (od czwartego naruszenia).
• Brak płatności: Kary wynoszą od 5% do 15% należnej kwoty, w zależności od długości opóźnienia.

Zastąpienie rachunku bieżącego (rekening-courant)  przez konto zaliczkowe (provisierekening)
Od 2025 roku wszystkie nadpłaty i płatności będą zarządzane za pośrednictwem konta zaliczkowego. Poprzez platformę MyMinfin możesz:

• Sprawdzać nadpłaty,
• Dokonywać nowych wpłat zaliczek,
• Składać wnioski o zwrot,
  • Regulować zadłużenie.

Uwaga: Rachunek bieżący będzie dostępny do 1 maja 2025 roku.

Zwroty VAT: Nowe zasady
Od 2025 roku zwroty VAT będą dokonywane według nowych zasad:

• Poprzez deklarację VAT: Można zwrócić jedynie VAT z bieżącego okresu.
• Podatnicy kwartalni: Wniosek należy złożyć najpóźniej w trzecim miesiącu po okresie rozliczeniowym.
• Podatnicy miesięczni: Wniosek należy złożyć najpóźniej w drugim miesiącu po okresie rozliczeniowym.
• Poprzez konto zaliczkowe: Wniosek można złożyć na platformie MyMinfin, a jego realizacja nastąpi w ciągu jednego miesiąca, pod warunkiem spełnienia wymogów.

Nowe numery rachunków od 1 maja 2025 roku

Od 1 maja 2025 roku będą obowiązywały następujące numery rachunków:

• Konto zaliczkowe i płatności: BE41 6792 0036 4210
• Zobowiązania VAT z tytułem wykonawczym: BE42 6792 0000 0054

Uwaga: Stare płatności będą automatycznie przekierowywane na nowe konto.

Automatyczne płatności VAT przez polecenie zapłaty ( domiciliering)
Od 2026 roku możliwe będzie automatyczne regulowanie płatności VAT za pomocą polecenia zapłaty. Ułatwi to terminowe dokonywanie płatności i pozwoli uniknąć kar.

Artykuł Nowe zasady dotyczące VAT od 1 stycznia 2025 roku: Co musisz wiedzieć pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

Rząd wprowadził te nowe zasady, aby przeciwdziałać nadużyciom, takim jak nielegalne zatrudnienie i dumping socjalny. Takie sytuacje często występują w sektorach, takich jak budownictwo czy przetwórstwo mięsa, gdzie często stosuje się złożone konstrukcje z udziałem podwykonawców. Dla wykonawców i osób samozatrudnionych kluczowe jest zrozumienie, jak te zmiany wpływają na ich codzienną działalność oraz jakie kroki musza podjąć, aby zachować zgodność z przepisami.

Podwykonawstwo nadal możliwe, ale nie w 100%

Sednem zmian w prawie jest to, że od 2025 roku podwykonawcy nie mogą w pełni przekazywać realizacji swoich zadań innym podwykonawcom. Oznacza to, że główni wykonawcy muszą aktywnie uczestniczyć w realizacji prac. Nie mogą ograniczać się wyłącznie do roli koordynacyjnej, bez rzeczywistego wkładu w wykonanie zadań. Muszą więc również sami podejmować konkretne prace. Jeśli spełnią te warunki, podwykonawstwo pozostaje nadal dozwolone. Podwykonawcy mogą również, na takich samych zasadach, przekazywać część prac kolejnym podwykonawcom.

Dla wykonawców/zleceniodawców nowe przepisy oznaczają z jednej strony, że będą musieli sami aktywnie uczestniczyć w wykonywaniu prac. Z drugiej strony będą musieli sprawować bardziej bezpośrednią kontrolę nad swoimi podwykonawcami oraz nad przebiegiem wykonywanych zadań. Nadal mogą zlecać prace podwykonawcom, ale tylko pod warunkiem, że podwykonawca również wnosi istotny wkład w realizację zadań. Podwykonawstwo pozostaje więc dopuszczalne. Na przykład, podwykonawca instalujący systemy sanitarne w budynku biurowym może wynająć specjalistę do układania płytek, pod warunkiem, że sam również wykona część pracy, taką jak instalacja rur.

Ważne jest, aby wykonawcy zrozumieli, że te przepisy są związane z porządkiem publicznym, co oznacza, że nie można ich ominąć za pomocą umów. Nawet jeśli główny wykonawca sporządzi umowę, w której zgadza się, że podwykonawca może przekazać całość zadań dalej, taka klauzula nie będzie miała mocy prawnej. Prawo ma w tym przypadku pierwszeństwo przed ustaleniami między stronami.

Artykuł Nowe zasady podwykonawstwa od 1/1/2025 pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

1. Dowód własności: Możesz udowodnić, że niektóre przedmioty (takie jak meble, elektronika i inne cenne rzeczy) należą do Ciebie, a nie do osoby z długami. Można to zrobić za pomocą faktur zakupu, dowodów płatności lub wyciągów bankowych, które pokazują, że to Ty zapłaciłeś za te przedmioty. Można to zrobić, jeśli się jest przygotowanym i ma się te dokumenty „pod ręką” w momencie, gdy komornik zapuka do domu. Komornik nie ma obowiązku czekać, aż te Ty te dokumenty znajdziesz. Tak więc lepiej być przygotowanym.
2. Inwentaryzacja mienia przez komornika: Możesz zdecydować się na tzw. inwentaryzacje (inventaris van de inboedel op te stellen) która przeprowadza również komornik. Proces ten jest dokumentowany w protokole, który jest rejestrowany w biurze rejestracyjnym. Dokument ten służy jako dowód, że przedmioty należą do Ciebie i może Ci pomoc w momencie, gdy powstają wątpliwości co do własności.

Tak czy inaczej proszę pamiętać ze w życiu wiele zależy od samej osoby (czyli jak „ugodowy” jest dany komornik w momencie, gdy ma nakaz zajęcia mienia).

Artykuł Gdy KOMORNIK PUKA DO DRZWI (Belgia) pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.

Potocznie przekazywana informacja co do niemożliwości podniesienia czynszu (poza indeksacja) jest bledna.

Istnieją sytuacje, gdy nie tylko indeksacja, ale i sam czynsz może zostać podniesiony.

Jak wiemy właściciel wynajmowanej nieruchomości może sam wyznaczyć na początku kontraktu wysokość czynszu. Jeśli lokator zgadza się na te kwotę, podpisuje się umowę. Czynsz jest wtedy stały i taki sam. Ewentualnie jest robiona tzw. indeksacja czynszu po upływie każdego roku kontraktu, jeśli kontrakt o takiej indeksacji wspomina w jednym z paragrafów.

Na koniec każdego trzyletniego okresu najemca lub wynajmujący mogą zażądać weryfikacji czynszu. Wniosek musi być złożony między dziewiątym a szóstym miesiącem przed końcem tego okresu. Jeśli umowa najmu została zawarta na przykład 1 czerwca 2023 roku, weryfikacji wysokości czynszu można zażądać między 1 września 2025 a 30 listopada 2025.

10 procent

Jeśli wynajmujący może udowodnić, że normalna wartość czynszu wzrosła o co najmniej 10 procent z powodu prac przeprowadzonych na jego koszt, sędzia pokoju zatwierdzi przegląd czynszu.

Jeśli jedna ze stron nie zgadza się na weryfikacje czynszu, wniosek o takowa weryfikacje może zostać przekazany do sędziego pokoju. Wniosek należy złożyć między szóstym a trzecim miesiącem przed końcem trzyletniego okresu.

Sędzia zatwierdzi przegląd w dwóch przypadkach:

1. Jeśli strona składająca wniosek może udowodnić, że normalna wartość czynszu z powodu nowych okoliczności jest o co najmniej 20 procent wyższa lub niższa niż obecny czynsz.

2. Jeśli wynajmujący może udowodnić, że normalna wartość czynszu wzrosła o co najmniej 10 procent z powodu prac przeprowadzonych na jego koszt. Obowiązkowe prace mające na celu dostosowanie mieszkania do minimalnych norm jakościowych nie kwalifikują się do tego.

Sędzia może ustalić wzrost wartości nieruchomości o 25 procent, a przyznać podwyżkę czynszu tylko o 15 procent. Decyzja należy do Sadu.

Potocznie przekazywana informacja co do niemożliwości podniesienia czynszu (poza indeksacja) jest bledna.

Istnieją sytuacje, gdy nie tylko indeksacja, ale i sam czynsz może zostać podniesiony.

Artykuł Czy można podnieść czynsz lokatorom w Belgii? pochodzi z serwisu Biuro doradztwa i pomocy dla Polaków w Belgii.