Nowe zasady dotyczące VAT od 1 stycznia 2025 roku: Co musisz wiedzieć

Od 1 stycznia 2025 roku belgijski system VAT uległ zmianom w różnych obszarach. Zmiany te dotyczą deklaracji, płatności oraz procedur administracyjnych. W tym artykule przedstawiamy przejrzysty przegląd najważniejszych zmian.

Terminy składania deklaracji VAT zostały częściowo zmienione:

• Podatnicy kwartalni: Ostateczny termin składania deklaracji VAT zostaje przesunięty na 25-y  dzień miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Czyli np. pierwszy kwartał – ostateczny termin 25 kwiecień itd.
• Podatnicy miesięczni: Termin pozostaje bez zmian – 20-y  dzień miesiąca

Nowe terminy płatności dla podatników kwartalnych

• Podatnicy kwartalni: Należny VAT musi zostać zapłacony najpóźniej do 25-go dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym.
• Podatnicy miesięczni: Termin płatności pozostaje bez zmian – 20-go dnia miesiąca.

Brak możliwości korekty po upływie ustawowego terminu
Od 2025 roku nie będzie można złożyć poprawionej deklaracji po upływie ustawowego terminu. Wszystkie korekty muszą zostać ujęte w najbliższej deklaracji VAT. Oznacza to, że przedsiębiorcy muszą działać bardziej precyzyjnie przy sporządzaniu swoich deklaracji.

Zaostrzone terminy odpowiedzi na zapytania administracji podatkowej
W przypadku zapytań od administracji podatkowej odpowiedzi muszą być dostarczone w ciągu jednego miesiąca. Termin ten rozpoczyna się od trzeciego dnia roboczego po wysłaniu zapytania. Przedłużenie terminu jest możliwe tylko z uzasadnionych powodów.

Propozycja deklaracji zastępczej w przypadku braku złożenia deklaracji
Jeśli deklaracja VAT nie zostanie złożona w terminie, administracja podatkowa przygotuje deklarację zastępczą:

• Obliczenia: Najwyższa kwota VAT z ostatnich 12 miesięcy lub co najmniej 2100 euro.
• Status ostateczny: Jeśli w ciągu miesiąca od otrzymania propozycji nie złożysz deklaracji, propozycja staje się ostateczna. Od tego momentu możliwe jest jedynie złożenie odwołania.

Zmodyfikowane kary za naruszenia

• Opóźnione złożenie deklaracji: 100 euro za każdy miesiąc opóźnienia, maksymalnie 500 euro.
• Brak złożenia deklaracji: Kary wahają się od 500 euro (pierwsze naruszenie) do 5000 euro (od czwartego naruszenia).
• Brak płatności: Kary wynoszą od 5% do 15% należnej kwoty, w zależności od długości opóźnienia.

Zastąpienie rachunku bieżącego (rekening-courant)  przez konto zaliczkowe (provisierekening)
Od 2025 roku wszystkie nadpłaty i płatności będą zarządzane za pośrednictwem konta zaliczkowego. Poprzez platformę MyMinfin możesz:

• Sprawdzać nadpłaty,
• Dokonywać nowych wpłat zaliczek,
• Składać wnioski o zwrot,
  • Regulować zadłużenie.

Uwaga: Rachunek bieżący będzie dostępny do 1 maja 2025 roku.

Zwroty VAT: Nowe zasady
Od 2025 roku zwroty VAT będą dokonywane według nowych zasad:

• Poprzez deklarację VAT: Można zwrócić jedynie VAT z bieżącego okresu.
• Podatnicy kwartalni: Wniosek należy złożyć najpóźniej w trzecim miesiącu po okresie rozliczeniowym.
• Podatnicy miesięczni: Wniosek należy złożyć najpóźniej w drugim miesiącu po okresie rozliczeniowym.
• Poprzez konto zaliczkowe: Wniosek można złożyć na platformie MyMinfin, a jego realizacja nastąpi w ciągu jednego miesiąca, pod warunkiem spełnienia wymogów.

Nowe numery rachunków od 1 maja 2025 roku

Od 1 maja 2025 roku będą obowiązywały następujące numery rachunków:

• Konto zaliczkowe i płatności: BE41 6792 0036 4210
• Zobowiązania VAT z tytułem wykonawczym: BE42 6792 0000 0054

Uwaga: Stare płatności będą automatycznie przekierowywane na nowe konto.

Automatyczne płatności VAT przez polecenie zapłaty ( domiciliering)
Od 2026 roku możliwe będzie automatyczne regulowanie płatności VAT za pomocą polecenia zapłaty. Ułatwi to terminowe dokonywanie płatności i pozwoli uniknąć kar.